“아! 인사부에 전화해볼걸” 스톡옵션 행사, ‘이 신청’ 하나 놓쳐 6200만원 해외 토토사이트 운영폭탄 [이세상]

#. 김서정 씨(36)는 몇 년 전 안정적인 대기업을 떠나 온라인 게임 스타트업으로 이직했다. 연봉은 기대에 못 미쳤지만 회사는 대신 스톡옵션을 제안했고 서정 씨는 회사의 성장 가능성을 믿고 그 조건을 받아들였다. 그리고 몇 년 후, 그녀가 몸담은 회사가 출시한 게임이 ‘대박’을 터뜨리며 회사 주가는 무려 3배나 올랐다.

어느 점심시간, 기대에 부푼 서정 씨가 조만간 스톡옵션을 행사할 계획이라고 동료들에게 말하자 김 부장이 다급하게 말했다. “서정 씨, 나처럼 그냥 행사했다가 해외 토토사이트 운영 폭탄 맞지 말고 꼼꼼히 알아보고 결정해요. 옆 부서 박 부장은 나랑 똑같은 조건으로 입사했는데도 해외 토토사이트 운영 한 푼도 안 냈다니까요.”

‘당장 주식을 팔아서 수익을 낸 것도 아닌데 해외 토토사이트 운영을 낸다고?’ 서정 씨는 처음 듣는 이야기에 어리둥절했다. 심지어 똑같이 스톡옵션을 행사했는데 누구는 해외 토토사이트 운영 0원, 누구는 수천만원을 낸다니. 도무지 이해되지 않았다. 뜻밖의 해외 토토사이트 운영 문제에 당혹스러운 서정 씨가 ‘절세미녀’를 찾아갔다.

A. 스톡옵션은 회사의 주식을 일정한 가격으로 매수할 수 있는 옵션(권리)을 부여하는 제도입니다. 여기서 말하는 옵션은 말 그대로 행사 여부를 내가 선택할 수 있는 권리를 뜻해요.

쉽게 말하면, 회사가 직원에게 ‘지금은 충분한 월급을 못 주지만 나중에 회사가 성장하면 이 주식을 미리 약속한 가격에 살 수 있게 해줄게’라고 제안하는 것이죠.

회사로부터 스톡옵션을 받은 직원은 시가에 상관없이 약정된 가격으로 특정 시점에 주식을 매수할 수 있습니다.

A. 네, 걱정하지 마세요. 스톡옵션을 부여받았을 때는 아직 실제 수익이 발생하지 않았기 때문에 해외 토토사이트 운영이 부과되지 않습니다. ‘회사의 주식을 일정 가격에 살 수 있는 권리’만 받은 것이니깐요.

하지만 스톡옵션을 실제로 행사(약속된 가격으로 주식 매매)하는 순간, 상황은 달라집니다. 이때부터는 행사 시점의 시가와 행사가격의 차액만큼 이익이 발생하고, 이 이익에 대해선 해외 토토사이트 운영이 부과됩니다.

A. 그렇습니다. 현재 회사 주가가 1주에 10만원인데 스톡옵션으로 1주당 3만원에 살 수 있는 권리를 받았다고 가정해 볼게요. 이 7만원의 차익을 수익으로 보는 겁니다.

스톡옵션을 행사할 때 회사에 재직 중이면 ‘근로소득’, 퇴사 이후라면 ‘기타소득’으로 각각 과세됩니다. 먼저, 재직 상태의 경우 스톡옵션 이익은 근로소득으로 간주되면서 연봉 등과 합산해 종합소득세로 과세됩니다. 연말정산에도 자동 반영되기 때문에 별도로 신고할 필요는 없습니다.

반면, 퇴사한 후 스톡옵션을 행사하면 이 이익은 ‘기타소득’으로 분류됩니다. 연 300만원 이하일 경우엔 분리과세로 끝나지만 문제는 300만원을 초과할 때죠. 이때는 종합과세 대상이 되면서 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 직접 해야 합니다.

A. 네, 맞아요. 스톡옵션을 행사해 취득한 주식을 매도하면 또 한 번 해외 토토사이트 운영이 발생할 수 있습니다. 이때는 매도 시가와 행사가 차익에 대해 해외 토토사이트 운영이 매겨집니다. 이때 차익은 ‘양도소득’으로 과세되는데요, 주식 종류에 따라 과세 여부가 달라집니다.

만약 해당 주식이 국내 상장주식이고 행사자가 대주주가 아니라면, 이 양도차익에는 해외 토토사이트 운영이 붙지 않아요. 그러나 스톡옵션으로 취득한 주식이 ▷비상장주식 ▷해외주식 ▷상장주식이더라도 장외에서 거래된 경우에는 양도소득세가 부과됩니다.

국내 주식을 팔았다면 매도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정신고를, 해외 주식은 다음 해 5월에 확정신고를 해야 합니다. 스톡옵션은 행사 시점과 매도 시점 모두에서 해외 토토사이트 운영 이슈가 발생할 수 있어서 사전에 전략적으로 준비하는 것이 중요해요.

A. 스톡옵션을 행사할 때 발생하는 이익은 행사 당시 주식의 시가와 행사 가격의 차익으로 계산합니다. 서정 씨의 행사가가 5000원이고 현 시가가 1만5000원이라면, 주당 1만원의 이익이 생기는 셈이죠. 서정 씨가 이 조건으로 1만5000주를 한 번에 행사한다고 가정해서 계산해 볼게요.

먼저, 이 차익이 어떤 소득에 해당되는지 따져봐야겠죠. 이 금액은 서정 씨가 재직 중에 행사하는 것이기 때문에 근로소득으로 간주됩니다. 원래 연봉과 합산해서 과세되는 거죠.

서정 씨 연봉(1억7000만원)에 스톡옵션 행사이익 1억5000만원이 더해져 근로소득은 약 3억원으로 불어납니다. 이렇게 되면 종합소득세율은 44%(지방소득세 포함)까지 치솟아 총 해외 토토사이트 운영은 약 1억414만원에 달합니다. 즉 스톡옵션을 행사한다면, 원래 연봉에 대해 내야 할 해외 토토사이트 운영과 별도로 약 6275만원의 해외 토토사이트 운영을 추가로 내야 하는 것이죠.

A. 이렇게 스톡옵션을 한 번에 행사하면 행사이익이 고스란히 종합소득에 포함되면서 세 부담이 커질 수 있습니다. 현행 세법상 종합소득세 최고세율은 49.5%(지방소득세 포함)까지 올라갈 수 있죠.

이럴 때는 유용한 2가지 절세 전략을 소개할게요. 먼저, 여러 해에 나눠 행사해보는 거예요. 정해진 기간 안에서 나눠 행사하면 소득이 분산돼 세율 부담을 줄일 수 있습니다.

다음은 주가가 낮을 때가 기회일 수 있어요. 행사이익은 시가와 행사 가격의 차이이니 주가가 낮을수록 행사이익이 줄어들고 해외 토토사이트 운영도 감소하죠. 여기에 행사 이후 생기는 양도차익은 해외 토토사이트 운영이 없거나 상대적으로 낮은 세율이 적용되는 양도소득세로 분류과세된다는 점도 포인트입니다.

A. 벤처기업에 근무하는 임직원이라면 스톡옵션 행사 때 해외 토토사이트 운영을 줄일 수 있는 특례들을 적극 활용해 보세요.

첫 번째는 비과세 특례입니다. 벤처기업 임직원이 2024년 12월 31일 이전에 부여받은 스톡옵션을 행사해 얻은 이익에 대해서는, 연간 2억원(누적 5억원)까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

단, 이 특례를 받기 위해서는 행사 시점에 회사에 비과세 특례를 따로 신청해야 해요. 이 신청 하나로 서정 씨(차익 1억5000만원)는 해외 토토사이트 운영을 한 푼도 내지 않아도 됩니다.

두 번째는 납부 특례입니다. 행사 시점에 신청하면 5년간 나눠서 해외 토토사이트 운영을 낼 수 있는 제도입니다. 만약 비과세 특례를 적용하고도 내야 할 해외 토토사이트 운영이 있다면, 이 납부특례를 활용해 보세요. 한꺼번에 고액의 해외 토토사이트 운영을 부담하기 어려운 임직원에게는 유용한 제도입니다.

세 번째는 과세이연 특례입니다. 이 제도는 스톡옵션 행사 시점이 아닌 나중에 주식을 실제로 팔 때(양도 시점) 해외 토토사이트 운영을 부과하는 방식입니다. 이렇게 양도 시점으로 과세 시기를 이연하면, 종합소득세를 피하고 상대적으로 낮은 세율의 양도소득세를 적용받을 수 있습니다.

단, 과세이연 특례를 받으려면 몇 가지 조건을 충족해야 해요.

먼저, 본인 명의로 증권사에 스톡옵션 전용계좌를 개설해야 합니다. 스톡옵션을 행사해 취득한 주식은 반드시 이 계좌에 보관하고 해당 주식은 1년 이내에 매도하거나 증여할 수 없습니다. 또 스톡옵션 행사일로부터 과거 2년 이내의 전체 행사금액이 5억원 이하여야 이 특례를 적용받을 수 있습니다.

A. 요즘 외국계 기업에 이직한 분들 사이에서 자주 거론되는 인센티브 중 하나가 바로 RSU(제한조건부주식)죠. RSU는 스톡옵션과 비슷해 보이지만 다른 개념의 보상제도입니다.

스톡옵션은 향후 주식을 살 수 있는 권리를 부여받는 것이라면, RSU는 근속기간이나 성과와 같이 회사가 정한 일정 조건을 충족해 낼 때 주식을 받을 수 있는 제도죠.

즉, 스톡옵션의 경우 주가가 행사가보다 낮아지면서 오히려 손해를 보는 상황이 발생할 수 있는데 RSU는 주가가 떨어지더라도 최소한의 손실 없이 주식을 받을 수 있어 최근 많이 활용되고 있습니다.

해외 토토사이트 운영 측면에서도 차이점이 있어요.

먼저, RSU 역시 부여 시점에는 해외 토토사이트 운영이 부과되지 않습니다. 그러나 정해진 조건이 충족(베스팅·vesting)돼 주식이 실제로 귀속되는 시점에는, 그 당시의 주식 시가가 전액 ‘근로소득’으로 과세됩니다.

즉, 내가 직접 주식을 산 건 아니지만 무상으로 받은 이득만큼 소득세를 내야 하는 거죠. 이후 이 주식을 팔 때는 스톡옵션과 마찬가지로 양도차익에 대해 양도소득세가 별도로 부과됩니다.

A. 통상 RSU는 귀속 시점에 맞춰 외국계 본사가 주식을 직접 지급하는 경우가 많은데요. 해외법인들이 주식을 지급할 때는 원천징수를 하지 않다 보니 개별적으로 소득(근로소득)을 신고해야 하는지 꼭 확인해보세요.

이 경우, 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 이 소득을 다른 종합과세 소득과 함께 합산해 별도로 신고해야 하니 유의하세요.

[유혜림 기자 / 호지영 우리은행 WM영업전략부 세무컨설팅팀]